Er van uitgaande dat je in Thailand op een correcte manier aan je belastingverplichtingen voldoet, dan ben je zwaar de klos als je een AOW-uitkering geniet.
Voor de aardigheid heb ik een en ander eens doorgerekend (je moet immers toch wat te doen hebben en het houd je van de straat) en kwam daarbij tot een onthutsende conclusie. Ik had al niet veel “goeds” verwacht, maar dat het zo scheef zat was ook voor mij een verassing!
Vooraf
In navolgende berekeningen heb ik heel bewust niet meegenomen de bij wonen in Nederland ook nog eens verschuldigde premie volksverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet. Daarbij gaat het om 9,65% premie Wet langdurige zorg en 5,65% bijdrage Zvw. Maar in de PIT zijn een verzekering voor deze kosten ook niet begrepen en anders zou ik appels met peren vergelijken. Nee: het gaat mij er louter om, om het verschil in belastingdruk weer te geven en om met deze bijdrage het fabeltje wat je dikwijls hoort of leest: “Jij hebt niets te klagen. Je hoeft immers na je emigratie over je pensioen geen belasting meer te betalen” voor eens en voor altijd uit de wereld te helpen.
Je doet er zelfs heel verstandig aan om het “voordeel” van het uitsparen van deze premie te reserveren voor het afsluiten van een ziektekostenverzekering in Thailand (mocht je dat al lukken, zonder al te veel uitsluitingen), dan wel als buffer voor het opvangen van onverwachte en altijd ongelegen ziektekosten in Thailand, mocht je niet verzekerbaar zijn. Je komt dan wel een heel eind, maar zelfs dan is dit te behalen “voordeel” nog te gering om de kosten van zo’n verzekering in Thailand af te dekken en is het voordeel eerder te beschouwen als een nadeel. Je had immers (met betaling van deze premies en de aan een Nederlandse zorgverzekeraar te betalen premie en met ook nog eens het wettelijke eigen risico) maar al te graag een Nederlandse zorgverzekering gehad (met een acceptatieplicht en zonder uitsluitingen omdat “het nieuwe” er bij jou toch al wat af is)!
Belasting in Nederland
Stel: je hebt een bruto AOW-uitkering als alleenstaande van € 12.500,-- en daarnaast nog een bedrijfspensioen van € 15.000,--. Dan betaal je bij wonen in Nederland aan belasting een bedrag van € 1.333,--.
Vervolgens emigreer je naar Thailand. Je denkt dan: “Hoera, ik hoef over m’n bedrijfspensioen geen belasting te betalen in Nederland.” Maar is dat wel een “hoera” waard? Nee, want bij wonen in Thailand betaal je nog altijd over je AOW-uitkering van € 12.500,-- een bedrag van € 1.112,-- aan inkomstenbelasting.
Het te behalen belastingvoordeel bedraagt per maand zegge en schrijven achttien euro (€ 18,--). En dat zijn 2 pakjes sigaretten in Nederland (box van 26 stuks). En die gaan er bij mij in anderhalve dag doorheen!
Klik met je rechter muisknop op de volgende afbeelding en open haar in een nieuw tabblad. Klik vervolgens met je linker muisknop op deze afbeelding om haar te vergroten en beter leesbaar te maken.
Klik je daarna met je rechter muisknop op deze vergrote afbeelding, dan kun je haar opslaan en later afdrukken.
![Afbeelding](https://www.mupload.nl/img/5vjjh7nm6msf.jpg)
De Personal Income Tax (PIT) in Thailand
Je vindt dat je in Thailand, omdat je daar toch gebruik maakt van openbare voorzieningen etc., ook op een correcte manier belasting moet betalen. M.a.w.: je hebt er geen behoefte aan om in Thailand belastingfraude te plegen (want belastingfraude zit ons Nederlanders toch niet in het bloed?). Dan doe je aangifte voor de PIT. Net als de meeste landen belast ook Thailand het wereldinkomen van haar ingezetenen, tenzij je verdragsbescherming geniet. Op grond van het door Nederland met Thailand gesloten Verdrag ter voorkoming van dubbele belasting mag Thailand belasting heffen over je bedrijfspensioen, lijfrente-uitkering en opbrengsten, verkregen uit je Nederlandse bankrekeningen. Echter ook over je AOW-uitkering.
Wat dit laatste betreft hoor en lees ik vaak dat deze AOW-uitkering in Nederland is belast en “dus” niet in Thailand. Dat is echter onjuist.
In het Verdrag wordt met geen woord gerept over sociale zekerheidsuitkeringen, w.o. de AOW- of WAO-uitkering. Tevens ontbreekt een zgn. “restartikel”. Dat betekent dat in dit geval de nationale wet van toepassing is.
Nederland belast vervolgens dit deel van je wereld inkomen daar je geen verdragsbescherming geniet. Maar wat geldt voor Nederland geldt natuurlijk ook voor Thailand. Ook Thailand belast het wereldinkomen van haar ingezetenen, tenzij men verdragsbescherming geniet. Maar deze verdragsbescherming geniet je niet voor de AOW-uitkering.
Even ter verduidelijking. Met Mali heeft Nederland in het geheel geen Verdrag gesloten. Mocht je in Timboektoe in Mali wonen, dan mogen zowel Nederland als Mali belasting heffen over je wereldinkomen. Vervolgens kun je in Nederland wel een beroep doen op het Besluit voorkoming van dubbele belasting, waarna je in Nederland vermindering krijgt voor de te betalen inkomstenbelasting.
Ik weet uiteraard dat dit veelal niet spoort met de praktijk in Thailand. Mocht men al aangifte doen in Thailand voor de PIT, dan wordt de AOW-uitkering de meeste keren buiten de aangifte gehouden, maar dat wil niet zeggen dat dit formeel juist is. In feite pleegt men belastingfraude. Dat komt louter door het feit dat men niet weet dat ook de AOW-uitkering belast is in Thailand.
De inkomstenbelasting over een te belasten inkomen van € 27.500,-- per jaar bedraagt 95.454 THB. Omgerekend naar euro’s komt dat neer op € 2.471,--. Daarnaast betaal je bij wonen in Thailand ook nog eens € 1,112,-- aan inkomstenbelasting aan Nederland. In totaal ben je dus € 3.583,-- aan inkomstenbelasting kwijt bij wonen in Thailand.
Klik met je rechter muisknop op de volgende afbeelding en open haar in een nieuw tabblad. Klik vervolgens met je linker muisknop op deze afbeelding om haar te vergroten en beter leesbaar te maken.
Klik je daarna met je rechter muisknop op deze vergrote afbeelding, dan kun je haar opslaan en later afdrukken.
![Afbeelding](https://www.mupload.nl/img/7pyh5xc4wj.jpg)
Vergelijking belastingdruk in Nederland met die in Thailand
Bij wonen in Nederland betaal je aan inkomstenbelasting bij een belastbaar inkomen van € 27.500,-- een bedrag van € 1.333,--.
Woon je in Thailand dan ben je aan inkomstenbelasting over hetzelfde inkomen een bedrag kwijt van € 3.583,--. En dat verschil in belastingdruk is niet mis. Dat zijn heel wat flessen Weduwe Joustra, Erik-Kuijpers en Printen44!
Dit alles pleit er voor om het Nederlandse belastingstelsel aan te passen in die zin dat bij wonen in het buitenland ook de AOW-uitkering niet meer in Nederland belast is. Dat levert in de gegeven berekening een voordeel op van € 1.112,--, waardoor het verschil in belastingdruk toch behoorlijk afneemt.
Daartoe hoeft het Verdrag niet eens te worden aangepast: Nederland kan dat zelf regelen in haar belastingwetgeving.
In veel, vooral nieuwere Verdragen, kom ik de bepaling tegen dat belastingheffing over sociale zekerheidsuitkeringen (w.o. de AOW-uitkering) is voorbehouden aan het woonland. Nu in het Verdrag met Thailand zo’n bepaling ontbreekt mogen zowel Nederland als Thailand daarover heffen. Maar dat is dus geen principiële keus. Hier staat enkel het verkrijgen van inkomsten voorop.
Met het aanmerkelijk meer heffen van belasting over je AOW-uitkering bij wonen in Thailand dan het geval zou zijn bij wonen in Nederland, ben je dan ook het melkkoetje van de Nederlandse Staat: je krijgt geen “voer”, in welke vorm dan ook (daar mag Thailand voor zorgen), maar je mag wel “melk” geven en dan wel het liefst in keiharde euro’s. Met dank aan de Staat der Nederlanden!